Affilyflow

Jura, skat og regler

CVR-nummer som affiliate

Også kaldet CVR-nummer, virksomhedsregistrering som affiliate, momsregistrering som affiliate.

Kort svar

CVR-nummer som affiliate handler om, hvornår affiliate-indtægt kræver en registreret virksomhed. Et CVR-nummer er ikke i sig selv et krav for at tjene provision, men bliver det, når aktiviteten er erhvervsmæssig, eller når omsætningen passerer momsgrænsen på 50 000 kr.

Definition af CVR-nummer som affiliate.

Et CVR-nummer er virksomhedens identifikationsnummer i Det Centrale Virksomhedsregister. Det tildeles ved registrering på virk.dk, og registreringen af en enkeltmandsvirksomhed er gratis og uden kapitalkrav. Nummeret er offentligt sammen med navn og adresse – drives virksomheden hjemmefra, bliver privatadressen dermed søgbar.

Skattepligten afhænger ikke af CVR-nummeret. Al affiliate-indtægt skal oplyses til Skattestyrelsen fra første krone, også uden virksomhed. Spørgsmålet om registrering handler om noget andet: om aktiviteten er erhvervsmæssig, og om der skal afregnes moms.

Skattestyrelsen skelner mellem hobby og erhverv ud fra, om aktiviteten drives systematisk med udsigt til overskud, om omfanget er af en vis størrelse, og om den drives regelmæssigt frem for lejlighedsvist. En blog, der giver et par hundrede kroner om året, er hobby. En nichesite, der udgives på og optimeres hver måned og giver stabil provision, er erhverv – uanset hvad ejeren selv kalder den.

Forskellen har konsekvenser. Hobbyindkomst opgøres som nettooverskud og beskattes som personlig indkomst uden arbejdsmarkedsbidrag, og et underskud kan ikke trækkes fra i anden indkomst. Erhvervsmæssig virksomhed giver adgang til fradrag for driftsudgifter, mulighed for virksomhedsordningen – og pligt til at afregne AM-bidrag.

Moms på affiliate-provision

Affiliate-provision er betaling for en formidlingsydelse og er dermed momspligtig. Grænsen for momsregistrering i Danmark er 50 000 kr i momspligtig omsætning inden for en periode på 12 måneder – ikke pr. kalenderår. Registreringen skal ske, inden grænsen overskrides, ikke efter.

Er du momsregistreret og modtager provision fra en dansk virksomhed, lægges der 25 % moms oven i provisionen. Kommer provisionen fra et netværk i et andet EU-land, gælder reglerne om omvendt betalingspligt: der faktureres uden moms, og køberen afregner momsen i sit eget land. Netop det scenarie udløser en momsregistrering uanset omsætningens størrelse – grænsen på 50 000 kr gælder ikke ved handel med ydelser over grænsen.

Hvad du skal have styr på fra dag et

Provisionsafregninger fra netværk og programmer er bilag og skal bogføres. Bogføringsloven kræver, at regnskabsmateriale opbevares i 5 år fra udgangen af det regnskabsår, det vedrører. Det gælder også afregninger, der kun findes som en side i et dashboard – hent dem ned, mens du har adgang.

En separat bankkonto er ikke et lovkrav for en enkeltmandsvirksomhed, men sparer arbejde ved hvert årsregnskab. Reglerne fortolkes af Skattestyrelsen, og ved tvivl om din egen situation er en revisor billigere end en efterregulering.

Sådan går det galt

  • 01

    Grænsen tælles løbende, ikke pr. år

    De 50 000 kr måles over enhver periode på 12 sammenhængende måneder. En affiliate, der tjener 30 000 kr i efteråret og 25 000 kr i foråret, har passeret grænsen, selv om ingen af kalenderårene ser sådan ud.

  • 02

    Hobby-stemplet holder ikke når indtægten er stabil

    Vurderingen foretages af Skattestyrelsen ud fra aktivitetens karakter, ikke af den der udfører den. Stabil månedlig provision fra et site, der løbende opdateres, ligner erhverv – og bliver behandlet som erhverv, også med tilbagevirkende kraft.

  • 03

    Udenlandske netværk overses

    Provision fra et netværk i et andet EU-land udløser momsregistrering via omvendt betalingspligt, selv langt under 50 000 kr. Det glemmes ofte, fordi indtægten føles for lille til at være et momsspørgsmål.

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg have et CVR-nummer for at være affiliate?

Ikke nødvendigvis. Er indtægten lille og aktiviteten lejlighedsvis, kan den behandles som hobbyindkomst og oplyses på årsopgørelsen uden virksomhed. Et CVR-nummer bliver påkrævet, når aktiviteten er erhvervsmæssig, når du skal momsregistreres, eller når et netværk kræver, at du kan fakturere som virksomhed.

Hvornår skal jeg momsregistreres som affiliate?

Når din momspligtige omsætning overstiger 50 000 kr inden for en periode på 12 måneder. Registreringen skal ske, inden grænsen passeres. Modtager du provision fra et netværk i et andet EU-land, skal du momsregistreres uanset beløbets størrelse, fordi omvendt betalingspligt gælder fra første krone.

Koster det noget at få et CVR-nummer?

Nej. Registrering af en enkeltmandsvirksomhed sker gratis på virk.dk og kræver ingen startkapital. Et anpartsselskab kræver derimod en selskabskapital på 40 000 kr og har flere formelle krav, hvilket sjældent er nødvendigt for en affiliate-forretning i opstart.

Skal jeg lægge moms på min affiliate-provision?

Er du momsregistreret og modtager provision fra en dansk virksomhed, lægges der 25 % moms oven i beløbet. Er modtageren af din ydelse en virksomhed i et andet EU-land, faktureres der uden moms efter reglerne om omvendt betalingspligt, og salget indberettes som EU-salg uden moms. Er du ikke momsregistreret, lægges der ingen moms på.

Læs videre