Affilyflow

Jura, skat og regler

Moms af affiliate-indtægt

Også kaldet momspligt, momsregistrering, VAT on affiliate income.

Kort svar

Moms af affiliate-indtægt skal afregnes, når omsætningen overstiger 50.000 kr inden for 12 måneder – derefter kræves momsregistrering, og der lægges 25 % moms på provision faktureret til danske kunder. Provision fra netværk i andre EU-lande faktureres med omvendt betalingspligt, uden dansk moms.

Definition af Moms af affiliate-indtægt.

Affiliate-provision er betaling for en formidlings- eller markedsføringsydelse, og den type ydelser er momspligtige i Danmark. Grænsen for registreringspligt er 50.000 kr momspligtig omsætning inden for en løbende 12-måneders periode – ikke pr. kalenderår. Under grænsen kan man registrere sig frivilligt; over grænsen er registrering et krav, og momssatsen er 25 %.

Hvor momsen skal betales, afhænger af modtagerens land. Fakturerer du et dansk netværk eller en dansk butik, lægger du 25 % dansk moms på provisionen. Fakturerer du en virksomhed i et andet EU-land, gælder omvendt betalingspligt: Fakturaen sendes uden moms med teksten 'reverse charge', og køberen afregner selv momsen i sit land. Ydelser til virksomheder uden for EU faktureres også uden dansk moms.

Momspligten følger den økonomiske aktivitet, ikke skattebegreberne. En affiliate kan godt være hobbyvirksomhed skattemæssigt og samtidig drive selvstændig økonomisk virksomhed i momslovens forstand – de to vurderinger er uafhængige. Runder omsætningen 50.000 kr, gælder registreringspligten, uanset hvad indkomsten kaldes på årsopgørelsen. Konkrete tvivlstilfælde afklares hos Skattestyrelsen eller en revisor.

EU-salg uden moms kræver indberetning

Sælger du ydelser til netværk i andre EU-lande, skal salget indberettes til Skattestyrelsens 'EU-salg uden moms', og begge parters momsnumre skal stå på fakturaen. Pligten gælder også under 50.000 kr-grænsen – grænseoverskridende ydelseshandel udløser i sig selv krav om registrering. Mekanismen gælder begge veje: Køber du annoncer eller software hos udenlandske leverandører, skal du selv beregne og indberette dansk moms af købet.

Fradrag følger med registreringen

En momsregistrering giver ret til at trække købsmoms fra: hosting, SEO-værktøjer, annoncer og udstyr købt til virksomheden. For en affiliate med faste værktøjsudgifter kan fradraget veje tungt nok til, at frivillig registrering under grænsen betaler sig. Prisen er administrationen – momsen indberettes halvårligt, kvartalsvist eller månedligt afhængigt af omsætningens størrelse.

Moms vs. skat af affiliate-indtægt

AspektMomsSkat
Beregnes afomsætningen – 25 % lægges på fakturaenoverskuddet efter fradrag af udgifter
Gælder fra50.000 kr omsætning på 12 måneder – EU-ydelseshandel kan udløse pligt førførste krone – al indtægt er skattepligtig
Hvem bærer denkunden betaler, du opkræver og afregnerdu betaler selv af dit overskud

Moms er en afgift, du opkræver på statens vegne fra en omsætningsgrænse – skat betaler du selv af overskuddet fra første krone.

Sådan går det galt

  • 01

    Grænsen er rullende, ikke et kalenderår

    50.000 kr måles over enhver løbende 12-måneders periode. En affiliate med 6.000 kr om måneden rammer grænsen efter 9 måneder – uanset årsskifte. Registrer inden grænsen krydses; sker det bagefter, kan momsen blive et krav med tilbagevirkende kraft.

  • 02

    Reverse charge betyder ikke momsfrit

    En faktura uden moms til et EU-netværk skal stadig bære teksten 'reverse charge' og begge parters momsnumre, og salget skal indberettes til EU-salg uden moms. Udeladte indberetninger er en klassisk anmærkning ved kontrol.

  • 03

    Selvfakturering flytter ikke ansvaret

    Afregner et netværk via selvfakturering, udsteder netværket afregningsbilaget – men den momsmæssige behandling og bogføringen er stadig affiliatens ansvar. Kontroller momsnummer, sats og land på hvert bilag.

Hos Affilyflow

Moms af affiliate-indtægt i praksis

Affilyflow beregner provision af ordreværdien ekskl. moms – momsdelen af en ordre udløser aldrig provision. Grundlaget er dermed det samme, som butikken selv bogfører som omsætning, og affiliatens optjening kan afstemmes direkte mod ordredata.

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg betale moms af affiliate-indtægter?

Ja, hvis din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr inden for 12 måneder – så skal du momsregistreres og lægge 25 % moms på provision faktureret til danske kunder. Provision fra virksomheder i andre EU-lande faktureres uden dansk moms efter reglerne om omvendt betalingspligt.

Hvornår skal jeg momsregistreres som affiliate?

Senest når omsætningen overstiger 50.000 kr inden for en løbende 12-måneders periode. Sælger du ydelser til netværk i andre EU-lande, udløser det selvstændig registrerings- og indberetningspligt, også under grænsen. Registreringen sker via virk.dk og kræver et CVR-nummer.

Skal der moms på fakturaen til et udenlandsk affiliate-netværk?

Nej. Ydelser til virksomheder i andre EU-lande faktureres uden dansk moms med teksten 'reverse charge' og begge parters momsnumre, og salget indberettes til EU-salg uden moms. Ydelser til virksomheder uden for EU faktureres også uden dansk moms.

Er grænsen på 50.000 kr pr. kalenderår?

Nej – grænsen gælder enhver løbende 12-måneders periode. Tjener du 5.000 kr om måneden, rammer du grænsen efter 10 måneder, uanset hvornår på året du startede. Hold øje med den rullende sum, ikke kalenderåret.

Læs videre