Affilyflow

Jura, skat og regler

Skat af affiliate-indtægt

Også kaldet affiliate skat, skat af provision, beskatning af affiliate-indkomst.

Kort svar

Skat af affiliate-indtægt betales fra den første krone – der findes ingen skattefri bundgrænse for indkomsten. Provisionen beskattes enten som hobbyvirksomhed eller som erhvervsmæssig virksomhed, og grænsen på 50.000 kr gælder kun momsregistrering – ikke skat.

Definition af Skat af affiliate-indtægt.

Affiliate-provision udbetales uden skattetræk, og modtageren skal selv oplyse beløbet til Skattestyrelsen. Indtægten er skattepligtig uanset størrelse – 300 kr fra et salg skal med på årsopgørelsen på samme måde som 300.000 kr fra et etableret site. Beskatningen afhænger af, om aktiviteten regnes som hobbyvirksomhed eller erhvervsmæssig virksomhed.

Som hobbyvirksomhed oplyses overskuddet – indtægter minus de udgifter, der direkte vedrører aktiviteten – som anden personlig indkomst i rubrik 20 på oplysningsskemaet. Der betales ikke AM-bidrag, men underskud kan hverken trækkes fra i anden indkomst eller fremføres til senere år. Udgifter kan kun modregnes i årets affiliate-indtægter.

Drives aktiviteten systematisk og med overskud for øje, er den erhvervsmæssig virksomhed: resultatet beskattes som virksomhedsindkomst med 8 % AM-bidrag oveni indkomstskatten. Til gengæld er der fuldt fradrag for driftsudgifter – hosting, domæner, værktøjer, annoncer – og underskud kan modregnes i anden indkomst. Skatten betales løbende som B-skat i 10 årlige rater via forskudsopgørelsen.

Moms er et separat spørgsmål med sin egen grænse: overstiger omsætningen 50.000 kr inden for 12 måneder, kræves momsregistrering og dermed et CVR-nummer. Sælges ydelsen til et udenlandsk netværk, kan omvendt betalingspligt flytte momsafregningen til køberen. Reglerne her er generelle – konkrete tvivlstilfælde afgøres af Skattestyrelsens praksis.

Gør det i denne rækkefølge

Opdater forskudsopgørelsen, så snart indtægten bliver regelmæssig – så opkræves skatten løbende i stedet for som restskat med rentetillæg året efter. Gem dokumentation for hver udbetaling: dato, beløb og afsender. Skattestyrelsen kan skønne indkomsten, hvis dokumentationen mangler, og et skøn falder sjældent ud til egen fordel.

Vurder hvert år, om aktiviteten stadig er hobby. Vokser omsætningen og systematikken, glider den over i erhvervsmæssig virksomhed – med AM-bidrag, men også med fulde fradrag og adgang til at fremføre underskud. Overgangen er en samlet vurdering af rentabilitet, intensitet og faglighed – ikke et frit valg mellem 2 kasser.

Sådan går det galt

  • 01

    Momsgrænsen læses som et skattefrit beløb

    De 50.000 kr er grænsen for momsregistrering – ikke en bundgrænse for skat. Skattepligten gælder fra første krone, og misforståelsen er den hyppigste årsag til, at affiliate-indtægt aldrig bliver oplyst.

  • 02

    Forskudsopgørelsen springes over

    Affiliate-indtægt er B-indkomst uden automatisk skattetræk. Uden opdateret forskudsopgørelse samler skatten sig til en restskat med rentetillæg, der først opdages ved årsopgørelsen.

  • 03

    Private udgifter trækkes fra i en hobby

    Hobbyvirksomhed giver kun fradrag for udgifter, der direkte vedrører aktiviteten, og kun op til årets indtægt. Computer, internet og hjemmekontor kan ikke frit modregnes – den fejl udløser efterbetaling ved kontrol.

Ofte stillede spørgsmål

Hvor meget må jeg tjene på affiliate-marketing uden at betale skat?

Der findes ikke et skattefrit beløb for affiliate-indtægt – indkomsten er skattepligtig fra første krone. Det almindelige personfradrag gælder som for al anden indkomst, men selve indtægten skal altid oplyses. Grænsen på 50.000 kr, der ofte nævnes, handler om momsregistrering – ikke om skat.

Skal jeg have et CVR-nummer for at betale skat af affiliate-indtægt?

Nej. Skat af indtægten kræver ikke CVR – hobbyindkomst oplyses med dit almindelige personnummer. CVR bliver først et krav, når omsætningen overstiger 50.000 kr på 12 måneder, og du derfor skal momsregistreres.

Hvordan oplyser jeg affiliate-indtægt til Skattestyrelsen?

Som hobbyvirksomhed oplyses overskuddet i rubrik 20 på oplysningsskemaet som anden personlig indkomst. Som erhvervsdrivende oplyses resultatet som virksomhedsindkomst. Opdater samtidig forskudsopgørelsen, så B-skatten betales løbende hen over året.

Skal der betales AM-bidrag af affiliate-indtægt?

Ja, hvis aktiviteten er erhvervsmæssig virksomhed – så udgør AM-bidraget 8 % af resultatet, før indkomstskatten beregnes. Overskud af hobbyvirksomhed er derimod fritaget for AM-bidrag og beskattes alene som personlig indkomst.

Læs videre