Skat og moms som affiliate i Danmark – guiden

Tjener du penge på affiliate-links, er indtægten skattepligtig – uanset om der er tale om 800 kr eller 80.000 kr, og uanset om du ser det som en hobby. Det korte svar på "skal jeg betale skat af min provision?" er altid ja. De sværere spørgsmål er hvordan: som hobby eller erhverv, med eller uden moms, med eller uden CVR-nummer, og hvad du skal gemme af dokumentation undervejs.

Denne guide samler det praktiske overblik. Den binder ordbogens opslag om skat af affiliate-indtægt, moms af affiliate-indtægt og CVR-nummer som affiliate sammen til en rækkefølge, du kan handle på: først afklarer du din status, så din skat, så din moms – og til sidst din bogføring. Reglerne beskrives som de er hos Skattestyrelsen; hvad de betyder for netop din situation, afhænger af en konkret vurdering.

Hobby eller erhverv – vurderingen alt andet bygger på#

Det første spørgsmål er ikke et momsspørgsmål, men et statusspørgsmål: driver du hobbyvirksomhed eller erhvervsmæssig virksomhed? Der findes ingen facitliste og ingen beløbsgrænse, der automatisk afgør det. Skattestyrelsen ser på en samlet, konkret vurdering, hvor de vigtigste kriterier er: om aktiviteten drives for at tjene penge (rentabilitet), om den drives systematisk og regelmæssigt, hvor stort omfanget er, om du har de faglige forudsætninger, og om driften er tilrettelagt professionelt – fx med budget, plan og adskilt økonomi.

Skattepligten er den samme i begge tilfælde – overskuddet beskattes som personlig indkomst. Forskellen ligger i alt det rundt om: fradragsret, AM-bidrag og hvad der sker med underskud. Som hobby kan du kun trække de udgifter fra, der direkte knytter sig til indtægten, og kun op til indtægtens størrelse – et underskud kan hverken fratrækkes i anden indkomst eller fremføres. Som erhvervsdrivende har du fuld fradragsret for driftsomkostninger, kan som udgangspunkt fratrække underskud, og betaler til gengæld AM-bidrag på 8 % af overskuddet.

Starter du som hobby – et nichesite eller en profil, der kaster lidt provision af sig i ny og næ – kan aktiviteten skifte karakter til erhverv, når indtægten vokser, og du begynder at arbejde systematisk med indhold, links og optimering. Det sker uden at du aktivt har besluttet noget. Genbesøg derfor vurderingen mindst en gang om året, og når indtægten tager et tydeligt spring.

B-indkomst og forskudsopgørelsen#

Affiliate-provision er B-indkomst: der er ingen arbejdsgiver, der trækker skat, før pengene lander hos dig. Et affiliate-netværk udbetaler bruttobeløbet, og ansvaret for at få det beskattet ligger hos dig. Den klassiske fejl her er ikke at snyde, men at glemme, at skatten ikke sker af sig selv.

Værktøjet er forskudsopgørelsen på skat.dk. Skriver du din forventede affiliate-indtægt ind som B-indkomst (eller som resultat af virksomhed, hvis du driver erhverv), indregner Skattestyrelsen skatten løbende gennem året – enten via din trækprocent eller via indbetalingsrater. Gør du det ikke, kommer beskatningen som restskat med rentetillæg, når årsopgørelsen gøres op. Selve indtægten skal under alle omstændigheder fremgå af årsopgørelsen; kontroller at den står i den rigtige rubrik, når året er omme.

Momsgrænsen: 50.000 kr over 12 måneder#

Affiliate-provision er betaling for en ydelse – du leverer markedsføring og formidling af kunder. Ydelser er som udgangspunkt momspligtige, men du skal først momsregistreres, når din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr inden for en løbende 12-måneders periode. Grænsen gælder omsætningen, ikke overskuddet, og den gælder samlet for al din momspligtige aktivitet – har du også andre ydelsessalg ved siden af, tæller de med i samme opgørelse.

Under grænsen kan du lade være med at registrere dig: du lægger ikke moms på din provision og har omvendt heller ikke fradrag for moms på dine udgifter. Over grænsen skal du registreres – og momsregistrering kræver et CVR-nummer. Herefter afregner du 25 % moms af momspligtige ydelser leveret i Danmark og angiver moms i de perioder, Skattestyrelsen fastsætter. Registreringen skal ske senest 8 dage før, du forventer at passere grænsen – ikke bagefter.

Dansk eller udenlandsk netværk – momsforskellen#

Hvor netværket ligger, afgør hvordan momsen håndteres. Får du provision fra et dansk netværk, leverer du din ydelse til en dansk virksomhed, og de almindelige danske regler gælder: er du momsregistreret, lægges 25 % dansk moms oven på provisionen; er du under grænsen og uregistreret, faktureres uden moms. Affilyflow er et dansk netværk, så udbetalinger herfra følger den model. Bemærk i øvrigt, at selve provisionen hos os beregnes af ordreværdien ekskl. moms – momsen af kundens køb er butikkens mellemværende med Skattestyrelsen, ikke et beløb der skal være provision af.

Får du derimod provision fra et netværk i et andet EU-land, gælder reglerne om omvendt betalingspligt (reverse charge) for ydelser mellem virksomheder: leveringsstedet er der, hvor køberen er etableret, så du fakturerer uden dansk moms, og netværket afregner momsen i sit eget land. Til gengæld følger der pligter med – salget skal indberettes som EU-salg uden moms, og det forudsætter registrering, også selv om du ligger under 50.000 kr-grænsen. Netværk uden for EU følger som hovedregel samme leveringsstedsprincip: ydelsen leveres der, hvor køberen er, uden dansk moms. Præcis hvilke registrerings- og indberetningspligter, der rammer dig, afhænger af din situation – afklar det med Skattestyrelsen, inden den første udenlandske udbetaling lander.

Selvfakturering – når netværket skriver din faktura

Udsteder netværket et afregningsbilag på dine vegne i stedet for at vente på en faktura fra dig, kaldes det selvfakturering (self-billing). Det er lovligt og praktisk, men det flytter ikke ansvaret: bilaget skal opfylde fakturakravene, og det er stadig dig, der hæfter for, at momsbehandlingen af din indtægt er korrekt. Kontroller derfor at dine oplysninger på afregningen passer – navn, CVR-nummer hvis du har et, og om der er afregnet med eller uden moms i overensstemmelse med din registreringsstatus.

Bogføring og kvitteringer – hvad du skal gemme#

Driver du erhvervsmæssig virksomhed, er du omfattet af bogføringsloven: løbende bogføring, afstemning og opbevaring af bilag i 5 år efter regnskabsårets udløb. Men også som hobby-affiliate skal du kunne dokumentere både indtægter og de udgifter, du trækker fra. Dokumentationskravet forsvinder ikke, fordi aktiviteten er lille – det er bare bogføringspligten, der gør.

• Afregningsbilag og udbetalingskvitteringer fra hvert netværk, du er tilmeldt
• Kontoudtog der viser udbetalingerne lande på din konto
• Kvitteringer for udgifter: domæne, hosting, annoncer, software og værktøjer
• Dokumentation for din momsstatus – registreringsbevis eller notat om, at du ligger under grænsen
• En simpel opgørelse pr. år: samlet provision pr. netværk, samlede udgifter, resultat

Dit netværks dashboard er et godt opslagsværk, men det er ikke dit bogholderi. Hos Affilyflow kan du se hvert salg, hver godkendelse og hver udbetaling – der føres en hændelseslog over tracking-hændelserne, og under økonomi kan du følge din saldo. Men ansvaret for at gemme bilagene og gøre året op ligger hos dig, og det gælder uanset netværk. Hent afregningerne ned løbende i stedet for at stole på, at de altid kan findes igen om 4 år.

Din første udbetaling er på vej – gør det her#

Hos Affilyflow kan du anmode om udbetaling, når din godkendte provision runder udbetalingsgrænsen på 500 kr – kun godkendt provision tæller med, aldrig afventende. Første gang det sker, er det praktiske tidspunkt at få styr på skatten. Tag punkterne i rækkefølge:

Er du ikke kommet i gang endnu, er rækkefølgen den omvendte af, hvad mange frygter: du behøver hverken CVR-nummer eller momsregistrering for at blive affiliate og tjene din første provision. Forpligtelserne vokser med indtægten – pointen er at kende grænserne, før du rammer dem, ikke at have alt papirarbejdet på plads fra dag 1.